Guida alle tasse sui voli privati

Il noleggio di un jet privato è spesso associato al lusso e al comfort, ma è fondamentale comprendere le questioni fiscali connesse. Queste tasse possono variare notevolmente da un Paese all'altro e, di conseguenza, anche il costo totale del viaggio ne risente. Questo articolo vi aiuta a capire meglio le tasse sui charter privati nei vari Paesi.

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Stati Uniti: Imposta federale di consumo (FET)

L'imposta percentuale per il trasporto di passeggeri e merci nel 2024 rimane rispettivamente al 7,5% e al 6,25%; tuttavia, la tassa sul segmento nazionale è aumentata da 4,80 a 5,00 dollari; la tassa internazionale sulla testa è aumentata da 21,10 a 22,20 dollari; e la tassa sulla testa per l'Alaska e le Hawaii è aumentata da 10,60 a 11,10 dollari.

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Questo tipo di tassa si applica a tutti i voli charter statunitensi e a quelli in arrivo o in partenza dai Paesi designati. Inoltre, i voli diretti in Messico e in Canada con meno di 200 miglia di frontiera continuano a essere tassati dagli Stati Uniti. Alcune tasse e imposte non si applicano ai territori statunitensi e alle nazioni caraibiche.

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Imposte statali

Oltre alle tasse federali, numerosi Stati hanno imposto le loro tasse sui jet charter. Queste possono includere tasse sulle vendite, tasse d'uso e altre tasse specifiche per l'aviazione. L'aliquota e l'applicazione di queste tasse variano da Stato a Stato; è quindi essenziale esaminare l'esatta legislazione dello Stato da cui si noleggia l'aeromobile. 

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Regno Unito: Imposta sui passeggeri aerei (APD)

Nel Regno Unito, l'Air Passenger Duty (APD) si applica al noleggio di jet privati. A partire dal 2024, i prezzi dell'APD per gli aerei privati sono molto più alti rispetto a quelli dei voli commerciali e variano a seconda della distanza e del tipo di servizio. Ad esempio, l'APD per i voli al di sotto delle 2.000 miglia è di 82 sterline a persona; tuttavia, i viaggi al di sopra delle 2.000 miglia possono avere un APD fino a 554 sterline. I voli nazionali del Regno Unito che utilizzano piccoli elicotteri e aerei a elica sono generalmente soggetti a IVA. Gli aerei privati più grandi sono esenti da IVA.

Unione Europea

Nell'Unione Europea, i jet privati a noleggio sono solitamente soggetti all'imposta sul valore aggiunto (IVA). L'aliquota media dell'IVA varia a seconda degli Stati membri dell'UE e normalmente si aggira tra il 17% e il 27%. Alcune nazioni europee riscuotono tasse aggiuntive, come la tassa di navigazione aerea e le tasse di atterraggio, ma gli importi raccolti sono determinati dall'impatto ambientale dei voli. 

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Italia

In Italia, il noleggio di un jet privato comporta il pagamento di un'IVA del 22%, anche se i voli internazionali possono essere esenti. È prevista anche una tassa sul lusso basata sul peso dell'aeromobile e sulla durata del soggiorno, oltre a varie tasse aeroportuali come l'atterraggio, il parcheggio e le spese di gestione. La tassa sul lusso viene addebitata a ciascun passeggero per ogni tratta del volo. La tassa per passeggero è di 100 euro per tratte inferiori a 100 chilometri, 100 euro per tratte comprese tra 100 e 1500 chilometri e 200 euro per voli superiori a 1500 chilometri.

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Francia

In Francia, il noleggio di jet privati è soggetto a un'imposta sul valore aggiunto (IVA) del 20% sui voli nazionali. Tuttavia, i voli internazionali possono essere esentati dall'IVA a condizioni specifiche. Oltre all'IVA, la Francia impone una tassa di solidarietà per i passeggeri su tutte le partenze dagli aeroporti francesi, e i jet privati sono tassati a un tasso più elevato rispetto ai voli commerciali. Altre tasse aggiuntive sono le tasse di navigazione aerea, le tasse aeroportuali e le potenziali tasse ambientali, che possono incidere sul costo complessivo del noleggio di un jet privato in Francia.

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Spagna

In Spagna, i servizi di noleggio di jet privati sono tassati con un'IVA del 21% per i voli nazionali. Come in Francia, le esenzioni IVA possono essere applicate ai voli internazionali. Oltre all'IVA, gli aeroporti spagnoli impongono diversi costi aggiuntivi, come le tasse di atterraggio, le spese di gestione e le tasse di navigazione aerea. Questi costi variano in base alle dimensioni dell'aeromobile e alla specifica rotta di volo, contribuendo alla spesa totale di un jet privato a noleggio in Spagna.

Svizzera: Imposta sul valore aggiunto (IVA)

La Svizzera applica un'IVA del 7,7% sul noleggio di jet privati. Tuttavia, come nell'UE, i voli internazionali possono essere esenti da IVA. I costi aggiuntivi possono includere tasse di navigazione aerea, tasse di atterraggio e tasse sul rumore, a seconda degli aeroporti utilizzati.

Canada: Imposta sui beni e servizi (GST) e Imposta sulle vendite armonizzata (HST)

Il noleggio di jet privati in Canada è tassato in base alla Goods and Services Tax (GST) o alla Harmonised Sales Tax (HST), a seconda della provincia. L'aliquota GST è del 5%, mentre le aliquote HST possono raggiungere il 15% in province come l'Ontario e la Nuova Scozia.

Alcune province applicano imposte di vendita extra-provinciali (PST), che possono variare notevolmente. Ad esempio, la British Columbia applica una PST del 7% sul noleggio di jet privati. 

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Australia: Imposta sui beni e servizi (GST)

L'Australia impone una Goods and Services Tax (GST) del 10% sul noleggio di jet privati. Tuttavia, i voli internazionali sono generalmente a tasso zero ai fini della GST, il che significa che non viene applicata la GST sui voli in partenza dall'Australia verso destinazioni internazionali. L'Australia impone anche varie tasse aeroportuali, tasse di navigazione aerea e tasse di sicurezza che possono aumentare il costo del noleggio di un jet privato.

Brasile: Imposta sul valore aggiunto (IVA) e ICMS

In Brasile, il noleggio di jet privati è soggetto all'IVA, che varia a seconda dello Stato, ma che generalmente si aggira intorno al 25%. Inoltre, si applica l'Imposta sulla Circolazione di Beni e Servizi (ICMS), con aliquote che possono variare significativamente da uno Stato all'altro. Il Brasile impone anche varie tasse aeroportuali, diritti di navigazione aerea e potenziali dazi di importazione sugli aeromobili registrati all'estero.

Russia: Imposta sul valore aggiunto (IVA)

In Russia, il noleggio di jet privati è soggetto a un'aliquota IVA del 20%. Sono previste esenzioni per i voli internazionali e per alcuni tipi di operazioni. I costi aggiuntivi possono includere tasse di navigazione aerea, tasse di atterraggio e oneri ambientali.

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Medio Oriente: Imposta sul valore aggiunto (IVA)

I Paesi del Medio Oriente, come gli Emirati Arabi Uniti e l'Arabia Saudita, hanno introdotto l'IVA su beni e servizi, compreso il noleggio di jet privati. L'aliquota IVA standard in questi Paesi è del 5%. Tuttavia, i voli internazionali sono in genere a tariffa zero, quindi l'IVA non viene applicata a questi servizi. Alcuni Paesi del Medio Oriente possono anche imporre tasse di partenza o altre tasse legate all'aviazione, che possono variare a seconda dell'aeroporto e della destinazione.

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Arabia Saudita: Imposta sul valore aggiunto (IVA) e tasse aeronautiche

In Arabia Saudita, i servizi di noleggio di jet privati sono soggetti a un'IVA del 5% sui voli nazionali. Tuttavia, i voli internazionali sono generalmente a tariffa zero, il che significa che non viene applicata l'IVA. Oltre all'IVA, possono essere applicati altri costi, tra cui le tasse di atterraggio in aeroporto, le tasse di navigazione aerea, le tasse di sicurezza e le tasse di partenza. Le tariffe specifiche variano a seconda dell'aeroporto e della destinazione, per cui è essenziale che i clienti dei voli charter tengano conto di questi costi aggiuntivi quando pianificano il loro viaggio.

Tasse sui voli privati FAQ

• I voli internazionali con jet privato sono soggetti alle stesse tasse dei voli nazionali?
  I voli internazionali hanno spesso trattamenti fiscali diversi rispetto ai voli nazionali. Ad esempio, negli Stati Uniti i voli internazionali sono soggetti a un'imposta internazionale sulla testa, mentre in Australia i voli internazionali sono generalmente a tasso zero ai fini della GST. Verificate sempre le normative specifiche del Paese da cui state volando.

• Posso chiedere il rimborso dell'IVA sul noleggio di un jet privato per motivi di lavoro?
  In alcuni Paesi, come quelli dell'Unione Europea, è possibile chiedere il rimborso dell'IVA sul noleggio di un jet privato se il volo è effettuato per motivi di lavoro e l'operatore ha la partita IVA. Le regole e le condizioni specifiche variano da Paese a Paese.

• Tutti gli Stati degli USA hanno le stesse aliquote fiscali per il noleggio di jet privati?
  No, le aliquote fiscali per il noleggio di jet privati variano da Stato a Stato negli Stati Uniti. Alcuni Stati impongono imposte sulle vendite, sull'uso o altre tasse specifiche per l'aviazione. È importante consultare le normative fiscali specifiche dello Stato da cui si effettua il noleggio del volo.

• Esistono esenzioni da queste tasse e imposte?
  Le esenzioni possono essere applicate in diverse circostanze, come ad esempio i voli internazionali che hanno un'aliquota zero per la GST in Australia o esenzioni specifiche per alcuni tipi di operazioni in Russia. La disponibilità di esenzioni dipende dalle normative fiscali specifiche di ciascun Paese.

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